शिक्षा ऋण पर कर लाभ: क्या मित्रों या रिश्तेदारों से लिए गए ऋण पर कटौती मिलती है?

शिक्षा ऋण का महत्व

शिक्षा ऋण लेना अब उच्च शिक्षा के लिए एक सामान्य तरीका बन गया है, चाहे वह भारत में हो या विदेश में। परिवारों पर वित्तीय बोझ को कम करने के लिए, आयकर अधिनियम के तहत धारा 80E शिक्षा ऋण पर कर राहत प्रदान करता है। हालांकि, कई करदाता एक महत्वपूर्ण पहलू को लेकर भ्रमित हैं—क्या कर लाभ तब भी उपलब्ध है जब शिक्षा ऋण किसी मित्र या रिश्तेदार से लिया जाए, न कि बैंक या वित्तीय संस्थान से।

सवाल का संदर्भ

नोएडा के सूरज शर्मा ने इसी तरह का सवाल उठाया, जो अपने बेटे की उच्च शिक्षा के लिए अपने दोस्तों से शिक्षा ऋण लेना चाहते हैं। वह उधार ली गई राशि पर ब्याज चुकाने का इरादा रखते हैं, लेकिन उनका मुख्य चिंता यह है कि क्या वह अपने आयकर रिटर्न में चुकाए गए ब्याज पर कर कटौती का दावा कर सकते हैं। इस पर कर विशेषज्ञ और चार्टर्ड अकाउंटेंट बलवंत जैन ने आयकर अधिनियम के तहत कानूनी स्थिति स्पष्ट की।

धारा 80E का विवरण

धारा 80E करदाताओं को शिक्षा ऋण पर चुकाए गए ब्याज पर कटौती का दावा करने की अनुमति देती है। यह लाभ स्वयं, पति/पत्नी या बच्चों की उच्च शिक्षा के लिए लिए गए ऋणों पर लागू होता है। कुछ मामलों में, यह उन छात्रों पर भी लागू हो सकता है जिनके लिए करदाता कानूनी अभिभावक हैं।

कटौती अधिकतम आठ लगातार वर्षों के लिए उपलब्ध है। यह आठ साल की अवधि उस वित्तीय वर्ष से शुरू होती है जिसमें ब्याज का भुगतान शुरू होता है। यदि ऋण का ब्याज आठ साल से पहले पूरी तरह से चुकता कर दिया जाता है, तो कटौती उसी वर्ष समाप्त हो जाती है।

एक महत्वपूर्ण बिंदु यह है कि कटौती के लिए कोई ऊपरी सीमा नहीं है। करदाता वित्तीय वर्ष के दौरान चुकाए गए वास्तविक ब्याज की राशि का दावा कर सकते हैं।

केवल ब्याज पर कटौती

धारा 80E के तहत एक महत्वपूर्ण शर्त यह है कि कटौती केवल शिक्षा ऋण के ब्याज भाग पर दी जाती है। मूल चुकौती किसी भी कर कटौती के लिए योग्य नहीं है।

यह शिक्षा ऋणों को गृह ऋणों से अलग बनाता है। गृह ऋण के मामले में, करदाता विभिन्न धाराओं के तहत मूल चुकौती और ब्याज भुगतान पर कर लाभ का दावा कर सकते हैं। लेकिन शिक्षा ऋणों के लिए, केवल ब्याज भाग ही कटौती के लिए योग्य है।

ऋण का स्रोत महत्वपूर्ण है

यहां कई करदाता गलती करते हैं। कर विशेषज्ञ बलवंत जैन के अनुसार, धारा 80E के तहत कटौती केवल तभी उपलब्ध है जब शिक्षा ऋण किसी मान्यता प्राप्त वित्तीय संस्थान या स्वीकृत चैरिटेबल संस्थान से लिया जाए।

मान्यता प्राप्त स्रोतों में शामिल हैं:

• बैंक
• गैर-बैंकिंग वित्तीय कंपनियां (NBFCs)
• स्वीकृत चैरिटेबल या परोपकारी संस्थाएं

यदि ऋण किसी मित्र, रिश्तेदार या किसी निजी व्यक्ति से लिया जाता है, तो ऐसे ऋण पर चुकाए गए ब्याज के लिए धारा 80E के तहत कटौती का दावा नहीं किया जा सकता। यह नियम सख्ती से लागू होता है, चाहे उधारकर्ता नियमित रूप से ब्याज का भुगतान करे या उचित दस्तावेज बनाए रखे।

पुराना कर प्रणाली ही मान्य

एक और महत्वपूर्ण शर्त यह है कि धारा 80E के तहत कर कटौती केवल पुराने आयकर प्रणाली के तहत उपलब्ध है। जो करदाता नए कर प्रणाली का विकल्प चुनते हैं, वे इस कटौती का दावा नहीं कर सकते।

इसलिए, शिक्षा ऋण लेने या चुकौती की योजना बनाने से पहले, करदाताओं को यह मूल्यांकन करना चाहिए कि क्या पुरानी कर प्रणाली उनके लिए समग्र रूप से अधिक लाभकारी है।

संयुक्त शिक्षा ऋण के बारे में

यदि शिक्षा ऋण संयुक्त रूप से लिया जाता है, तो कटौती भी संयुक्त रूप से ही दावा की जानी चाहिए। प्रत्येक सह-उधारकर्ता अपने द्वारा चुकाए गए ब्याज के अनुपात में कटौती का दावा कर सकता है, बशर्ते सभी अन्य शर्तें धारा 80E के तहत पूरी हों।

सवाल का अंतिम उत्तर

सूरज शर्मा के मामले में, चूंकि वह अपने दोस्तों से शिक्षा ऋण लेने की योजना बना रहे हैं, वह धारा 80E के तहत चुकाए गए ब्याज पर कर कटौती का दावा करने के लिए पात्र नहीं होंगे। भले ही ऋण उनके बेटे की उच्च शिक्षा के लिए हो और ब्याज का भुगतान किया जा रहा हो, ऋण का स्रोत आयकर अधिनियम के तहत पात्रता मानदंडों को पूरा नहीं करता।

करदाताओं के लिए मुख्य बिंदु

यदि आपका प्राथमिक लक्ष्य शिक्षा ऋण ब्याज पर कर लाभ प्राप्त करना है, तो यह आवश्यक है कि आप बैंक, NBFC, या स्वीकृत चैरिटेबल संस्थान से उधार लें। मित्रों या रिश्तेदारों से लिए गए ऋण लचीलापन प्रदान कर सकते हैं, लेकिन वे धारा 80E के तहत कोई कर लाभ नहीं देते।

शिक्षा ऋण को अंतिम रूप देने से पहले, करदाताओं को वित्तपोषण की सुविधा और कर प्रभावों पर ध्यान से विचार करना चाहिए, और यदि आवश्यक हो, तो एक प्रमाणित कर विशेषज्ञ से परामर्श करना चाहिए।